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29 de junio de 2009

Cómo caza Hacienda a los defraudadores

Sería humanamente imposible que la Agencia Tributaria revisen manualmente la totalidad de las declaraciones que se presentan, las declaraciones que no se presenta por estar exentos, para ello disponen de unos avanzados mecanismos informáticos y tecnológicos para perseguir el fraude tributario.

Sin embargo, existen una serie de “trampas” que los contribuyentes pueden evitar sin muchas complicaciones, al menos para evitar que salten alertas innecesarias en la administración tributaria que conlleve una inspección o recibir las temidas declaraciones paralelas.

Los mecanismos de detección son básicamente tres, mediante el cruce de datos, revisión de declaraciones sensibles y mediante controles aleatorios entre las declaraciones no sensibles a fraude.

Cruce de datos

La mayoría de los datos que hemos de aportar a la agencia tributaria, ésta ya las conocen de antemano mediante un sistema de cruce de datos con otros organismos: Seguridad Social, el Catastro, el Ayuntamiento entre otros.

  • Relación laboral con empresa:
  • Igualmente las personas que mantiene alguna relación laboral con alguna empresa de la que perciben retribuciones, éstas comunican las retribuciones y las retenciones a la Agencia Tributaria.

    También cabe fijarse en los pagos que se consignan en el apartado de “en especie”, ya que luego se cruzan con los que presenta la empresa.

  • Rentas Inmobiliarios:
  • Los intereses que generan en las cuentas, los depósitos bancarios, fondos de inversión o las plusvalías por la compra venta de acciones también son comunicados a Hacienda, ya que los bancos están obligados a comunicar estas retenciones, y por lo tanto, si el contribuyente no lo declara, serán detectados automáticamente por los ordenadores del fisco.

    En este apartado, también es importante estar atento a determinados aspectos en productos de inversión, como los fondos de inversión, sobre todo no incurrir en atribuir la titularidad de los mismos a personas sin capacidad para financiar.

    Hemos de tener especial cuidado con los pequeños ingresos por ridículo que nos parezcan, porque a su sistema informático le da igual si es por una diferencia de 1 o 1.000€, la alerta es igualmente saltada.

    De todas formas, las declaraciones a devolver son por sistema más vigiladas que las a ingresar.

  • Declaraciones no presentadas:
  • La Agencia Tributaria tiene alertas para los contribuyentes que presentaron su declaración los años anteriores y que dejan de presentarlo. Hemos de presentarlo siempre que se esté en los límites de renta que nos obligue a ello. El fisco conoce nuestros datos y nos lo reclamará por supuesto fraude.

  • Proporcionalidad entre ingresos y gastos:
  • Declarar unas ganancias que no guardan proporcionalidad con las deducciones practicadas pone en alerta a los inspectores ante la posibilidad de que parte de los ingresos se esté recibiendo en negro. Si declaras ingresos de 8.000€, no deberías deducirte 9.000€ por la vivienda habitual.

  • Escriturar inmuebles por debajo del precio de venta:
  • Frecuentemente en la compra venta de un inmueble se escrituran el precio por debajo de la operación con el fin de ahorrarse la plusvalía por parte del vendedor y del Impuesto de Transmisión de Patrimonio (I.T.P) por parte del comprador. Hacienda puede detectar estos fraudes, ya que muchas Comunidades Autónomas cuenta con unas tablas de referencia para valorar las viviendas, por lo que si la cifra oficial dista mucho de lo declarado puede conllevar una inspección para descubrir la infracción.

    Otro punto que el fisco puede mirar para detectar el fraude de estas operaciones es las operaciones bancarias que han realizado los intervinientes de esta operación: solicitud de hipoteca, movimientos bancarios.

  • Vivienda habitual y los alquileres.
  • Se puede poner al contribuyente en el punto de mira de Hacienda es declarar rentas procedentes de inmuebles alquilados con excesivos gastos imputados a los mismos.

    Asimismo, si se ha comprado una nueva vivienda habitual habiendo practicado deducción por otra anterior, deberá tenerse presente que las cantidades invertidas en la nueva no será deducibles hasta que no superen las bases de deducción en vivienda habitual de las declaraciones anteriores.

    Hay que extremar también la atención cuando se alquila un piso y se decide no declarar el importe abonados por los inquilinos ya que es posible que estos, sobre todo si son estudiantes o gente joven, soliciten ayudas a organismos públicos que luego declaran. Cuando se produce el cruce de datos, automáticamente el alquiler queda fichado y por tanto al propietario de la misma. Es decir, que aunque luego no declare las rentas, sus ingresos no escapan al ojo del fisco.

  • Errores en los borradores.
  • A pesar de que los borradores lo elaboran el fisco, hemos de comunicar los errores que se observen en el borrador aunque sean beneficiosos para nosotros, ya que la responsabilidad última siempre es del contribuyente. Hacienda puede revisar tu declaración de los últimos 4 años.

  • Donaciones y/o préstamos.
  • Los jóvenes han de vigilar sus ingresos no declarados y obtenidos por donación o préstamo paternos. Tanto en uno u otro caso, se hay que tributar el impuesto de donaciones o la renta de los intereses del préstamo salvo que demuestren que el préstamo sea a tipo 0.

  • Cuentas de gastos de las Pymes.
  • No hay que abusar de los gastos de comida, coches e informática. En lo últimos tiempo la Agencia Tributaria están intensificando sus esfuerzos para evitar que estas empresas engorden su cuenta de gastos.

  • Sociedades inactivas.
  • Es un error habitual y depierta el interés de la Agencia Tributaria el dejar sociedades inactivas y crear nuevas sociedades paralelas con distinta denominación con los mismos socios, misma sede y con distinta denominación. Si existen deudas tributarias pendientes, podría dar lugar a la apertura de un expediente de derivación de responsabilidad, o de sucesión de empresas.

    También los inspectores se fijan en si se producen operaciones entre sociedades matrices y filiales residentes en España y el Extranjero o se constata la utilización de paraísos fiscales como domicilio a efecto de pagos impuestos.

Controles aleatorios

Si no fuera suficiente con los controles anteriores, otra vía para cazar a los contribuyentes es mediante los controles aleatorios, que llevan a cabo periódicamente entre determinados colectivos profesionales estén o no vinculados a asuntos donde se sospecha que puede estarse produciendo fraude como el sector inmobiliario, autónomos y ciertas pymes.

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342 comments to Cómo caza Hacienda a los defraudadores

  • sheila González

    Hola quería saber asta cuando se puede meter la movilidad geografica en la declaración de la renta,me han dicho que los dos primeros aňos solo.
    Yo llevo veviendo en madrid ya 3 aňos que pasaría si metiera la movilidad geografica este aňo tb, seria multa y a cuanto oscilaría la multa?

  • sheila González

    Ok gracias,yo esque lo e metido en mi declaración pensando que aún podía, y quería saber que multa me pondrán más o menos? Porfavor

  • Juan

    Hola mi pregunta es lam siguiente: en 2014 he cobrado salarios por parte de FOGASA correspondientes a 2013. Por supuesto aparecen en el borrador con la coletilla de que compruebe que no están incluidos en los rendimientos del trabajo de este ejercicio, o que regularice mediante complementaria del ejercicio que corresponda. Pero claro, yo en 2013 inclui todos los rendimientos del trabajo, por tanto no puedo hacer complementaria añadiendo de nuevo estos salarios, y tampoco incluirlos en 2014 puesto que los inclui en 2013. No sé si la manera de proceder es no incluirlos en 2014 ni complementaria de 2013 y cuando me manden paralela (casi seguro), demostrarles que se declararon en su día. Muchas gracias por su respuesta. Un saludo

  • Juan

    Muchas gracias por su rápida respuesta.
    Saludos

  • José

    Hola buenas, os explico mi caso puesto que estoy un pelín desesperado. A ver, he factuado en negro, nunca mas de 3000€ llevo 3 años viviendo menos de 6 meses al año en España (no soy nacional). Nunca me he dado de alta de autónomo ni he declarado nada ni he tenido un trabajo fijo donde te dan de alta en el sistema. Lo único que tengo es una cuenta en España donde me ingresan dinero por un blog que tengo. Estaba pensando en darme de alta de autonomo pero me da miedo que Hacienda me reclame sanciones por los últimos 4 años y por facturar sin declarar (ganaba 300€ de media al mes en ell 2012 con lo que no habría podido pagarlo).

    Pero, si nunca he ingresado en el sistema y mis ingresos puntuales para mi cuenta en España son menores de 1000€ puede Hacienda saber algo de mi ¿? Saber que existo¿?

    Este año vuelvo a españa y he pensado en lo de darme de alta pero me dan miedo que me digan que les debo 100000€ o algo de ese estilo. En contraposición pensé en crear una empresa en otro país y declarar mis ingresos allí . Técnicamente si vives mas de 6 meses al año en España eres residente fiscal pero ¿sabrá hacienda acerca de mi empresa en el extranjero? ¿Pueden saberlo de algún modo si los ingresos son de menos de 30.000-40.000€ al año?

    Gracias de antemano y espero puedan asesorarme un poco 🙂

    • Si no has residido en España, aquí no te van a reclamar nada.

      Esos ingresos lo debería haber declarado en el país donde residía.

      Si ahora viene a España, tienes que legalizar tus ingresos, y tranquilo, no te investigará por los últimos años, porque tenías residencia fiscal fuera de España.

  • José

    Lo de los 30-40.000 es bastante optimista y de cara a dentro de un par de años, no ahora que como mucho llego a 1100 al mes ( en ingresos de 700-250-100€ separados por entidad, google, amazon y el trabajito facturando)

  • Juan

    Una vivienda que compraron mis padres en 1983,mi madre fallece y mi padre me la lega en 1999,por problemas economicos he tenido que(mal vender dicha vivienda,en el 2014))75000€,en las escrituras de trasmision se le dio un valor de 21000 €,la sorpresa ha sido ahora,al hacer la declaracion DE RENTA,he de pagar 10800€ de una plusvalia de 54000€,me parece un atraco pagar un 20%,la declaracion me la han hecho en la delegacion de hacienda,mi duda es,¿han podido equivocarse?,pues lo veo una exageracion.
    Gracias

  • Jose

    arriendo piso a estudiantes, Hacienda puede tener conocimiento de los ingresos por el arrendamiento? ¿cómo lo investiga?

  • Jose

    puede Hacienda saber que un piso se ha alquilado un curso escolar a estudiantes? Si no lo declaras que riesgo se corre?

  • Cati

    Hola
    He pedido un prestamo personal de 5000 €
    Soy autonomo hago la declaracion trimestral IRPF e IVA.
    Como se declara este prestamo?
    Gracias

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