Sería humanamente imposible que la Agencia Tributaria revisen manualmente la totalidad de las declaraciones que se presentan, las declaraciones que no se presenta por estar exentos, para ello disponen de unos avanzados mecanismos informáticos y tecnológicos para perseguir el fraude tributario. Sin embargo, existen una serie de “trampas” que los contribuyentes pueden evitar sin muchas complicaciones, al menos para evitar que salten alertas innecesarias en la administración tributaria que conlleve una inspección o recibir las temidas declaraciones paralelas.
Los mecanismos de detección son básicamente tres, mediante el cruce de datos, revisión de declaraciones sensibles y mediante controles aleatorios entre las declaraciones no sensibles a fraude.
Cruce de datos
La mayoría de los datos que hemos de aportar a la agencia tributaria, ésta ya las conocen de antemano mediante un sistema de cruce de datos con otros organismos: Seguridad Social, el Catastro, el Ayuntamiento entre otros.
- Relación laboral con empresa:
Igualmente las personas que mantiene alguna relación laboral con alguna empresa de la que perciben retribuciones, éstas comunican las retribuciones y las retenciones a la Agencia Tributaria.
También cabe fijarse en los pagos que se consignan en el apartado de “en especie”, ya que luego se cruzan con los que presenta la empresa.
- Rentas Inmobiliarios:
Los intereses que generan en las cuentas, los depósitos bancarios, fondos de inversión o las plusvalías por la compra venta de acciones también son comunicados a Hacienda, ya que los bancos están obligados a comunicar estas retenciones, y por lo tanto, si el contribuyente no lo declara, serán detectados automáticamente por los ordenadores del fisco.
En este apartado, también es importante estar atento a determinados aspectos en productos de inversión, como los fondos de inversión, sobre todo no incurrir en atribuir la titularidad de los mismos a personas sin capacidad para financiar.
Hemos de tener especial cuidado con los pequeños ingresos por ridículo que nos parezcan, porque a su sistema informático le da igual si es por una diferencia de 1 o 1.000€, la alerta es igualmente saltada.
De todas formas, las declaraciones a devolver son por sistema más vigiladas que las a ingresar.
- Declaraciones no presentadas:
La Agencia Tributaria tiene alertas para los contribuyentes que presentaron su declaración los años anteriores y que dejan de presentarlo. Hemos de presentarlo siempre que se esté en los límites de renta que nos obligue a ello. El fisco conoce nuestros datos y nos lo reclamará por supuesto fraude.
- Proporcionalidad entre ingresos y gastos:
Declarar unas ganancias que no guardan proporcionalidad con las deducciones practicadas pone en alerta a los inspectores ante la posibilidad de que parte de los ingresos se esté recibiendo en negro. Si declaras ingresos de 8.000€, no deberías deducirte 9.000€ por la vivienda habitual.
- Escriturar inmuebles por debajo del precio de venta:
Frecuentemente en la compra venta de un inmueble se escrituran el precio por debajo de la operación con el fin de ahorrarse la plusvalía por parte del vendedor y del Impuesto de Transmisión de Patrimonio (I.T.P) por parte del comprador. Hacienda puede detectar estos fraudes, ya que muchas Comunidades Autónomas cuenta con unas tablas de referencia para valorar las viviendas, por lo que si la cifra oficial dista mucho de lo declarado puede conllevar una inspección para descubrir la infracción.
Otro punto que el fisco puede mirar para detectar el fraude de estas operaciones es las operaciones bancarias que han realizado los intervinientes de esta operación: solicitud de hipoteca, movimientos bancarios.
- Vivienda habitual y los alquileres.
Se puede poner al contribuyente en el punto de mira de Hacienda es declarar rentas procedentes de inmuebles alquilados con excesivos gastos imputados a los mismos.
Asimismo, si se ha comprado una nueva vivienda habitual habiendo practicado deducción por otra anterior, deberá tenerse presente que las cantidades invertidas en la nueva no será deducibles hasta que no superen las bases de deducción en vivienda habitual de las declaraciones anteriores.
Hay que extremar también la atención cuando se alquila un piso y se decide no declarar el importe abonados por los inquilinos ya que es posible que estos, sobre todo si son estudiantes o gente joven, soliciten ayudas a organismos públicos que luego declaran. Cuando se produce el cruce de datos, automáticamente el alquiler queda fichado y por tanto al propietario de la misma. Es decir, que aunque luego no declare las rentas, sus ingresos no escapan al ojo del fisco.
- Errores en los borradores.
A pesar de que los borradores lo elaboran el fisco, hemos de comunicar los errores que se observen en el borrador aunque sean beneficiosos para nosotros, ya que la responsabilidad última siempre es del contribuyente. Hacienda puede revisar tu declaración de los últimos 4 años.
- Donaciones y/o préstamos.
Los jóvenes han de vigilar sus ingresos no declarados y obtenidos por donación o préstamo paternos. Tanto en uno u otro caso, se hay que tributar el impuesto de donaciones o la renta de los intereses del préstamo salvo que demuestren que el préstamo sea a tipo 0.
- Cuentas de gastos de las Pymes.
No hay que abusar de los gastos de comida, coches e informática. En lo últimos tiempo la Agencia Tributaria están intensificando sus esfuerzos para evitar que estas empresas engorden su cuenta de gastos.
- Sociedades inactivas.
Es un error habitual y depierta el interés de la Agencia Tributaria el dejar sociedades inactivas y crear nuevas sociedades paralelas con distinta denominación con los mismos socios, misma sede y con distinta denominación. Si existen deudas tributarias pendientes, podría dar lugar a la apertura de un expediente de derivación de responsabilidad, o de sucesión de empresas.
También los inspectores se fijan en si se producen operaciones entre sociedades matrices y filiales residentes en España y el Extranjero o se constata la utilización de paraísos fiscales como domicilio a efecto de pagos impuestos.
Controles aleatorios
Si no fuera suficiente con los controles anteriores, otra vía para cazar a los contribuyentes es mediante los controles aleatorios, que llevan a cabo periódicamente entre determinados colectivos profesionales estén o no vinculados a asuntos donde se sospecha que puede estarse produciendo fraude como el sector inmobiliario, autónomos y ciertas pymes.
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Buenas tardes,
tengo vivienda habitual desde hace 7 años, pero hace mas de 1 año que cambié de trabajo y vivienda, pero en la declaración seguí declarando como vivienda habitual. En la próxima declaración cambiaré los datos de la vivienda. ¿Hacienda comprueba cuando se cambió de trabajo?
En principio no, pero te podría pedir pruebas para verificar el momento exácto del cambio, como facturas de suministros de hogar.
Salu2.
¿Y para cuando sanciones a Hacienda por la elaboración de declaraciones paralelas erróneas?
Cuando un contribuyente realiza la declaración con errores, Hacienda elabora una declaración paralela y dado el caso te sanciona, pues entiendo que de la misma forma, cuando Hacienda hace una declaración paralela defectuosa siendo la correcta la elaborado por contribuyente, Hacienda debería también tener sanciones.
He recibido de hacienda una declaración paralela y la misma no tiene desperdicio:
- La cotización a la S.S. que ha efectuado el paro no la han computado, cuando dicha retención si les consta en la documentación fiscal que la Hacienda envía para hacer la declaración.
- Una renta negativa del capital mobiliario tampoco lo han computado, la misma renta positiva sí que la computan pero la negativa no. Puede ser que la entidad bancaria no haya informado de la renta negativa a la Hacienda, porque en la información fiscal facilitada para hacer la declaración no consta, pero yo sí tengo dicho certificado bancario y resté dicha cantidad de los ingresos, si Hacienda no lo tiene esta información es su problema. ¿A que no investigan al BBVA por ello?
- Estoy cotizando a la S.S. mediante convenio especial porque estoy en el paro, y Hacienda conjetura que cotizo a autónomos y que falta de declarar estos ingresos.
La única vía de solución que tiene el contribuyente es hacer escrito de alegaciones a la propia Hacienda, con lo cual sus propios errores no son aireados ni castigados, y las sanciones son siempre y sólo para el contribuyente. Y claro, si vas a los tribunales, gasta en abogados y procurador, siempre el contribuyente desamparado.
Por otra parte, cuando a Hacienda revisa la declaración y no le concuerda, considero sería bastante más profesional, efectivo y pragmático, el contactar con el declarante, porque para ello tienen además de su dirección postal sus teléfonos fijos y móviles, con el objeto de corroborar y dilucidar los datos declarados, en lugar de dar los mismos por defectuosos e inventarse una declaración paralela, obligando al contribuyente a analizar los errores del personal de la Agencia Tributaria y a redactar un escrito de alegaciones, y además generando también con todo ello unos costes innecesarios a la Agencia Tributaria con estos procedimientos y expedientes sin sentido alguno como el ejemplo citado.
Ya, tienes razón en lo que dices.
Es peor, cuando Hacienda hace mal el borrador, y lo confirmas, después te puede sancionar por confirmar un borrador que ellos han hecho y mal.
Ellos siempre que guarda el comodín de que es el contribuyente quien tiene que verificar que los datos sean correctos y en caso afirmativo aceptarlo o confirmarlo.
Salu2.
Llevo desde el 2002 viviendo en españa en casa de mi padre(murio en el 2002 y me mude a vivir aqui) pero no he arreglado los papeles de herencia, no tengo ni la casa a mi nombre(soy la heredera universal de mi padre).
Llevo desde el 2002 pidiendo subsidios y ayudas porque trabajo 3 meses al año (verano) aveces, en argentina era jefa de contadores de un banco pero aqui no quise hacer los examenes para convalidar mi titulación.
Hace 4 años pidió mi hija una beca total para ir a la universidad a La Coruña y se la dieron, tuve que poner que no teniamos casa en españa que no trabajo que solo tengo los ingresos de la pension de mi madre pero no es verdad, ya que tengo una casa en argentina de la que cobro un alquiler,mi novio vive con nosotros desde hace 18 años(trabaja) y la casa es mía pero no la puse a mi nombre para que me diesen las ayudas economicas.
Tambien tengo dinero en una cuenta en suiza.
¿que me puede pasar si hacienda descubre que llevo desde el 2002 así?
Te podrá sancionar con lo que hayas defraudado durante los últimos 4 años.
No te pueden reclamar nada con respecto a los años anteriores
Salu2.
hola un familiar me va a dar 20000 euros por transferencia bancaria y 15000 euros en un deposito bancario, como tengo que declararlo a hacienda
hasta ahora solo tengo rendimientos de mi trabajo
Eso se considera donación y tendrás que pagar los impuestos de donaciones.
Salu2.
Una pregunta, si Hacienda puede ver los ingresos en cuentas corrientes más que 3000€, entonces cruzan datos automaticamente basado en esa información principalmente o hay otra manera.
Es decir, si por mala suerte, o intencionalmente, no declaras un ingreso autonomo de 3500€, te van a pillar, es así efectivo el sistema?
Hacienda sabe de la existencia de movimientos de más de 3.000 euros, pero no saben a qué es debido:
- prestamo.
- donación.
- pago por la compra de cosas.
…
Estos movimientos, salvo por sorteo, no se suele investigar.
Otro tema es que el que te ingrese ese dinero lo declare como pago de unos servicio profesionales, por ejemplo, cuando cruce los datos, se darán cuenta de que tú no lo has declarado y entonces es cuando te pillan.
Salu2.
mi hermana falló de incluir algunos ingresos para su declaracion de la renta de 2010 y ahora que la hacienda hace una inspección. puede hacer un declaracion complementaria para incluir los ingresos perdidos mientras la hacienda hace inspección? gracias.
No, yo creo que lo que tienes que hacer es colaborar en la inspección, declarando los ingresos no incluidos.
Salu2.
muchas gracias por su respuesta. la inspección esta pasando y sólo descubrió las facturas perdidas después de que se sometiera otra vez todos documentos presentaron en 2010. supongo que será multada? de cuanto?
otra cosa, cuándo la hacienda empezó ver los ingresos en cuentas corrientes más que 3000€?
Leete las sanciones de la Agencia Tributaria:
- http://www.preguntasfrecuentes.net/2010/02/08/hacienda-tipos-de-sanciones-y-cuantias-de-las-sanciones/
Lo de las cuentas es desde siempre.
Salu2.
gracias otra vez. segun de otro foro “a partir del mes de marzo del 2011 es ya obligatorio hacerlo a partir de 3000 euros”. no? gracias y buendia
Si una Asociación sin ánimo de lucro SE LUCRA y se niegan a presentar cuentas a sus asociados, se puede tramitar denuncia/expediente vía Hacienda o sólo puede hacerse vía penal?
Si ha cometido un fraude fiscal, sí.
Salu2.
cuánto tiempo la Hacienda tiene para hacer inspección fiscal con contribuyente individual? gracias.
4 años.
gracias, pero perdon mi pregunta es: la hacienda hace una inspección para mi hermana. cuánto tiempo lleva para hermana para recibir el resultado del inspeccion? muchas gracias.
El plazo general para la resolución de procedimientos administrativos son de 3 meses.
Salu2.
Hola, tengo abierta una cuenta ahorro vivienda desde el 2008, ahora como tantos españoles mi situación económica no va muy bien y estoy pensando en disponer del dinero de la cuenta para otros fines más urgentes. Sé que no se puede hacer pero que podría pasar? Tendría que devolver lo deducido que solo fue el primer año? Podrían sancionarme de alguna forma? Esto se revisa mucho o podría pasar algún tiempo? El año anterior no estuve obligada a hacer la declaración de la renta y este año seguro que tampoco, esto podría beneficiarme si dispongo de ese dinero? gracias …
Sí que puedes disponer del mismo, pero te tocará devolver lo deducido de ese dinero + intereses de demora.
En el caso de no devolverlo y te pillan, la sanción es mayor.
Si lo revisan mucho… creo que incluso podría ser automático, ya que los bancos comunican estos datos a la Agencia Tributaria y es un ordenador que lo comprueba.
Salu2.