Tener deudas tributarias o administrativas, puede suponer recibir en cualquier momento una notificación por carta del inicio del procedimiento de apremio y el embargo de los bienes.
Indicamos cómo paralizar esta providencia de apremio y evitar el embargo, o los pasos que seguirá la Administración para cobrar la deuda pendiente.
La recaudación de las deudas tributarias podrá liquidarse de dos formas:
- En periodo voluntario, mediante el pago o cumplimiento de la obligación tributaria en los plazos requeridos.
- En periodo ejecutivo, mediante el pago o cumplimiento espontáneo del obligado tributario o sino, a través del procedimiento administrativo de apremio.
¿En caso de no pagar en el plazo voluntario, cuándo comienzaría el periodo ejecutivo de liquidación?
El periodo ejecutivo se inicia de forma automática el día siguiente de la finalización del periodo voluntario de pago sin que sea necesaria ninguna notificación.
El periodo ejecutivo no se iniciará si se produce alguno de los siguientes hechos:
- Presentación de una solicitud de aplazamiento, fraccionamiento o compensación en periodo voluntario.
- Interposición de un recurso o reclamación en tiempo y forma contra una sanción. De forma general, se interpondrá en el plazo de un mes contado a partir de la notificación.
¿Qué ocurrirá una vez que la Administración inicie el periodo ejecutivo para el pago de la deuda?
Una vez que comience el periodo ejecutivo de pago, se producirá lo siguiente:
- La Administración tributaria efectuará la recaudación de las deudas por el procedimiento de apremio sobre el patrimonio del ciudadano o entidad obligado al pago. Para ello le notificará dicha providencia de apremio.
- Habrá que liquidar también los intereses de demora del periodo ejecutivo, los recargos del periodo ejecutivo y, en su caso, las costas del procedimiento de apremio (como por ejemplo, la factura pagada al registrador de la propiedad por la inscripción de una anotación preventiva de embargo).
¿Qué es el procedimiento de apremio?
Es el procedimiento mediante el cual la propia administración pública, sin intervención de los tribunales de justicia, se encarga del cobro de las deudas dinerarias, llegando al embargo de cuentas corrientes o bienes del deudor si fuera necesario.
La vía de apremio es un procedimiento exclusivamente administrativo y su competencia corresponde únicamente a la Administración tributaria.
¿En caso de tener abiertos varios procedimientos de recaudación de deudas, como procederán?
En caso de que el procedimiento de apremio concurra con otros procedimientos de ejecución, no se acumularán.
En caso de coincidir con otros procedimientos de recaudación de deudas o procedimientos de ejecución se establecerán las siguientes reglas de preferencia para el cobro de las deudas:
- Concurrencia con procedimientos singulares de ejecución: será preferente el embargo más antiguo. A estos efectos, lo relevante será la fecha de la diligencia de embargo.
- Concurrencia con procedimientos concursales o universales de ejecución: el procedimiento de apremio será preferente siempre que la providencia de apremio se hubiera dictado con anterioridad a la fecha de declaración de concurso.
¿En qué casos se podría suspender el procedimiento de apremio?
Sólo se suspendería en los supuestos previstos en la normativa tributaria que indicamos a continuación:
- Cuando el interesado demuestre que se ha producido en su perjuicio error material, aritmético la determinación de la deuda o que ésta se ha extinguido (por ingreso, condonación, compensación o prescripción), ha sido aplazada o está suspendida.
- Tercerías. Cuando un tercero solicite el levantamiento del embargo por entender que le pertenece el dominio del bien embargado con preferencia a la Hacienda pública. Para ello deberá plantear una reclamación de tercería ante el órgano competente: esta reclamación sólo suspenderá el procedimiento cuando se trate de una tercería de dominio. En la tercería de mejor derecho el procedimiento seguirá hasta la realización de los bienes, consignándose el importe obtenido.
- En los casos previstos en la normativa de los recursos y reclamaciones económico-administrativas y demás previstos en la normativa tributaria (básicamente, artículos 224 y 233 de la LGT).
¿Cómo y cuándo se inicia el procedimiento de apremio para la liquidación de la deuda?
El procedimiento de apremio se inicia mediante la notificación al obligado tributario de la providencia de apremio en la que se identifica la deuda pendiente, se liquidan los recargos del periodo ejecutivo y se le requiere para que efectúe el pago.
Una vez finalizado el plazo para el pago voluntario, el periodo ejecutivo se inicia automáticamente al día siguiente.
Una vez iniciado el periodo ejecutivo, la Administración podrá iniciar el procedimiento de apremio. Para ello deberá notificar la providencia de apremio al obligado al pago de la deuda.
La providencia de apremio tiene la misma fuerza ejecutiva que una sentencia judicial para proceder contra el patrimonio del obligado tributario.
Una vez notificada la providencia de apremio, ¿Qué pasos seguirán para cobrar la deuda?
Una vez notificada la providencia de apremio se dispone de un nuevo plazo de ingreso para el pago de la deuda.
La diferencia entre realizar el pago de la deuda antes de la notificación de la providencia de apremio o después de finalizar el plazo indicado en la misma será el tener que abonar también:
- el recargo de apremio ordinario
- los intereses de demora por la cantidad adeudada
- y las costas del procedimiento de apremio.
Una vez transcurrido el plazo para el pago de la deuda pendiente indicado en la providencia de apremio sin haberse realizado la liquidación de la misma, la Administración tributaria podrá ejercer su poder para el cobro de la deuda pendiente, mediante la ejecución de las garantías y la práctica de embargos.
¿Qué motivos podrían alegarse para recurrir la providencia de apremio?
Unicamente serán admisibles los siguientes motivos de oposición:
- Extinción total de la deuda o prescripción del derecho a exigir el pago.
- Solicitud de aplazamiento, fraccionamiento o compensación en periodo voluntario y otras causas de suspensión.
- Falta de notificación de la liquidación.
- Anulación de la liquidación.
- Error u omisión en el contenido de la providencia de apremio que impida la identificación del deudor o la deuda apremiada.
¿Qué es la Ejecución de garantías?
Una vez notificada la providencia de apremio, el obligado tributario podrá realizar el pago en el plazo indicado en la misma. Finalizado este plazo, la Administración podrá proceder contra el patrimonio del deudor.
En el caso de que la deuda estuviera garantizada se procederá en primer lugar a ejecutar la garantía (antes de embargar) a través del procedimiento de apremio.
Existen dos supuestos en que la Administración podría embargar bienes aunque existan garantías constituidas:
- cuando la garantía no sea proporcionada a la deuda garantizada
- o cuando el obligado lo prefiera solicitándolo y señalando los bienes a embargar.
Embargo de los bienes. ¿En qué orden embargarían los bienes?
Existen unos criterios que determinan el orden a seguir en el embargo:
- Acuerdo con el obligado tributario. A solicitud del obligado tributario se podrá alterar el orden de embargo siempre que los bienes señalados garanticen el cobro con la misma eficacia y prontitud y sin perjuicio de terceros.
- Si no hubiera acuerdo se embargarán los bienes teniendo en cuenta la mayor facilidad de su enajenación y la menor onerosidad de ésta para el obligado.
- En su defecto se seguirá el siguiente orden:
- Dinero en efectivo o depositado en entidades de crédito.
- Derechos y valores realizables a corto plazo. Aquellos que pueden realizarse en plazo no superior a seis meses.
- Sueldos, salarios y pensiones.
- Bienes inmuebles.
- Intereses, frutos y rentas.
- Establecimientos mercantiles e industriales.
- Metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería y antigüedades.
- Bienes muebles y semovientes.
- Derechos y valores realizables a largo plazo (realizables en más de seis meses).
Los bienes y derechos conocidos se embargarán según el orden anterior hasta que se presuma cubierta la deuda. No obstante, existen dos reglas especiales:
- Se embargarán en último lugar aquellos bienes y derechos para los que sea necesaria la entrada en el domicilio del obligado tributario, como puedan ser obras de arte depositadas en el domicilio del obligado tributario.
- No se podrán embargarán los bienes declarados inembargables por las leyes. Por ejemplo, los derechos consolidados en un fondo de pensiones, los útiles con que se ejerza el oficio, etcétera. Especial relevancia tiene la parte inembargable del sueldo o salario.
¿Cómo y a qué personas relacionadas con el deudor notificarán el embargo?
Las actuaciones de embargo se realizan mediante la notificación de diligencia de embargo. Esta notificación la harán llegar primero a la entidad relacionada con el bien a embargar (por ejemplo, a la sucursal bancaria si se va a embargar una cuenta de crédito) y posteriormente al obligado tributario, así como a otros terceros, cotitulares o al cónyuge si son bienes gananciales.
Una vez notificada la diligencia de embargo, se puede recurrir o reclamar sobre ella, pero sólo aludiendo a alguno de los siguientes motivos:
- Extinción de la deuda o prescripción del derecho a exigir el pago.
- Falta de notificación de la providencia de apremio.
- Incumplimiento de las normas del embargo contenidas en la LGT.
- Suspensión del procedimiento de recaudación.
¿Cuándo finalizaría el procedimiento de apremio?
El procedimiento de apremio terminaría:
- Con el pago de la cantidad debida: que será la suma de la deuda no ingresada, recargos, intereses y costas. En el caso de pagar sólo una parte de la deuda tributaria el procedimiento de apremio, seguirá adelante por la cantidad aún pendiente.
- O terminaría en el caso de declararse la deuda total o parcialmente incobrable, una vez que se declaran fallidos todos los obligados al pago debido a que la Administración ignore la existencia de bienes o derechos embargables o realizables para el cobro de la deuda.
Si no se dispone de bienes ni dinero a embargar, ¿qué ocurriría?
En el caso de que la deuda se declare incobrable no se elimina la deuda tributaria.
Sólo se extinguirá la deuda en caso de que prescribiera el derecho a exigir el pago, salvo que con anterioridad se reanude de nuevo el procedimiento por tener conocimiento de la existencia de nuevos bienes o cantidades dinerarias.
Si los bienes conocidos sólo alcanzaran a cubrir una parte de la deuda se considerará fallido parcial, quedando el resto pendiente hasta que prescriba o se dispongan de nuevos bienes.
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Buenos días. Compré una casa que tenía embargo de Hacienda del antiguo inquilino y en tercería de dominio me quitan el embargo. Después de acudir al Registro y presentar la nota de hacienda levantando el embargo, me llaman para recoger el levantamiento y me comunican que hay que pagar por dicha anotación en el Registro que puedo ir a recogerla y pagar casi 300 euros. Quisiera saber quién debe pagarla, Hacienda o yo?. Porque había otra de la Seguridad Social y al presentar el mandamiento del juez la quitaron y no se me cobro nada.
Gracias
¿Quién te ha vendido la vivienda? te tuvieron que vender libre de cargas, ¿no? si es así, no tienes porqué pagar nada, sino lo debe de pagar el que te lo vendió.
Salu2.
me mandaronun talón de cargo junto a una carta de pago para efectuar el ingreso de 400,38 que debo hacer para no hacer este pago?
¿Qué quieres hacer?
O pagas o vendrán a embargarte los bienes. Lógicamente si no tienes bienes, pues si no pagas, no te puede embargar nada.
Pero claro, tienes la deuda pendiente y después puedes tener problemas con la administración.
Salu2.
Hola. Buenos. Días e. Vendido. Mi. Coche. Y. La. Persona. Que. Lo. Compro. No. Lo. A. Podido. Traspasar. A. Su. Nombre. Si. Tengo. Multas. Pendientes. No. Podrá. Hacerlo. E.mirado. en. Cartas. Y. Pone. Que. Debo. Tres. Años. De. Movilidad muchas. Gracias
A. Perdona. Otra. Cosa ahora. Tengo. Dni. Y. En mi permiso. De. Conducir. Aparece. Mi número. De nie.
Un. Saludo
Hola
Para que se pueda transferir a nombre del comprador deberás primero abonar los Impuestos de circulación que tengas pendientes y las multas impagadas.
Salvo que el comprador quiera hacerse cargo de ello,…
Salu2
hola el año pasado compre un terreno de mi abuela, la escrura que tiene es original de 1960, a la hora de registrarlo me dice el registrador que esta embargado el terreno, ese embargo se lo hicieron al vecino colindante del terreno y incluyeron el mio tambien el embargo data de 1980 y ni la registradora sabe que ha pasado ni el banco encuentra documentacion para levantar yo el embargo, que puedo hacer, me dijeron que si el banco lleva con el embargo tantos años y no ha hecho nada que lo puedo reclamar que lo anulen o algo asi.gracias
Acude a una gestoría, ellos saben exactamente lo que hay que hacer para levantar el embargo.
No parece algo sencillo.
Salu2.
Hola,
Me acaba de llegar un embargo por la vía de apremio del ayto de Pamplona sin que nunca me hayan notificado por ninguna vía, multa alguna ni nada. ¿Es esto legal? Hay manera de que lo levanten? Me siento totalmente indefenso ante la administración…
Gracias
Seguramente han publicado tu multa en algún boletín oficial y te han dado legalmente notificado.
Salu2.
Hola!
Quiero consultar cómo detener un embargo que no se debió haber producido ya que habia interpuesto un recurso administrativo contra la resolución de consumo y tenia incluso fecha para la vista del juicio y todo. Me dicen que hacienda actua porque consumo no le informó de dicho recurso y sencillamente proceden al embargo. Como todo en definitva es del estado, aunque se equivoquen, no pasa nada, uno es el que se jode, siempre!!!
Me explico mejor, por no deolverle 14,95 euros de recargo que me cobró paypal a un cliente por una devolución de producto, éste puso una denuncia en la oficina de consumo y consumo a su vez me puso una multa de 2500 euros ¿bonito,no?
Contraté un abogado que interpuso un recurso contencioso administrativo basandose en el principio de proporcinoalidad, en otras palabras, que es una auténtico desproposito el importe de la multa y no va en proporción con la infracción cometida.
Hasta ahi todo mas o menos normal, dan fecha para la vista para un año mas tarde, y la supuestamente como está recurrido no pueden cobrar aún, no? Ahh, amigo, pues no, pues consumo debe informar a hacienda y lo que hizo fue continuar con todo el proceso, y ahora hacienda está embargando mis cuentas para cobrarme no 2500 sino 3000 euros, o sea, con recargo, muy bonito todo!
¿Cómo para esta locura? Ya hice lo del recurso de reposición aportando todas las pruebas, incluyendo la comunicación del juzgado con fecha para el juicio (dentro de 1 año) Esto no detiene a hacienda, sigue adelante.
saludos,
Maria
El consejo que dan todos, es pagar y después recurrir.
Salu2.
Hola buenas noches!! Voy alquilar una vivienda que la tiene como garantía Hacienda a causa de una deuda que tiene el propietario y está en juicio, que nos puede pasar si pierden el juicio y Hacienda se adjudica el bien?
En realidad no le pasa nada al inquilino. Simplemente debe de pagar el alquiler al nuevo propietario, en este caso Hacienda; conserva las condiciones del contrato inicial.
Salu2.
Buenas, mi duda es si existe algún plazo de prescripción en el cobro de una cantidad por embargo. El ejemplo es que en 2011 se dicta una providencia de apremio, notificada en boletín provincial, y la cantidad la han embargado en enero de 2017. Quiero saber si se han cumplido los plazos en el caso de que existan.
Un saludo.
La prescripción se aplica cuando el acreedor no hace nada por cobrarlo en un tiempo… que no es tu caso.
Salu2.
Hola, voy a comprar a un hermano su parte indivisa de la vivienda que tenemos con nuestra madre.
La duda que tengo es que existe una providencia de embargo en via ejecutiva, de la cual, mediante acuerdo con la admon. Ha hecho un convenio y esta pagandolo,
Aun queda pendiente una cantidad determinada.
Tendré algún problema legal si deja de pagar despues de efectuar la escritura de compra?
Habla con el notario. El te indicará si la vivienda sigue embargada o no o si tiene alguna carga más.
Salu2.
el embargo de un inmueble ,tiene fecha o plazo de un tiempo x,??para que se produzca el remate de dicha propiedad??
Eso lo debe de fijar un juez
Salu2