Tener deudas tributarias o administrativas, puede suponer recibir en cualquier momento una notificación por carta del inicio del procedimiento de apremio y el embargo de los bienes.
Indicamos cómo paralizar esta providencia de apremio y evitar el embargo, o los pasos que seguirá la Administración para cobrar la deuda pendiente.
La recaudación de las deudas tributarias podrá liquidarse de dos formas:
- En periodo voluntario, mediante el pago o cumplimiento de la obligación tributaria en los plazos requeridos.
- En periodo ejecutivo, mediante el pago o cumplimiento espontáneo del obligado tributario o sino, a través del procedimiento administrativo de apremio.
¿En caso de no pagar en el plazo voluntario, cuándo comienzaría el periodo ejecutivo de liquidación?
El periodo ejecutivo se inicia de forma automática el día siguiente de la finalización del periodo voluntario de pago sin que sea necesaria ninguna notificación.
El periodo ejecutivo no se iniciará si se produce alguno de los siguientes hechos:
- Presentación de una solicitud de aplazamiento, fraccionamiento o compensación en periodo voluntario.
- Interposición de un recurso o reclamación en tiempo y forma contra una sanción. De forma general, se interpondrá en el plazo de un mes contado a partir de la notificación.
¿Qué ocurrirá una vez que la Administración inicie el periodo ejecutivo para el pago de la deuda?
Una vez que comience el periodo ejecutivo de pago, se producirá lo siguiente:
- La Administración tributaria efectuará la recaudación de las deudas por el procedimiento de apremio sobre el patrimonio del ciudadano o entidad obligado al pago. Para ello le notificará dicha providencia de apremio.
- Habrá que liquidar también los intereses de demora del periodo ejecutivo, los recargos del periodo ejecutivo y, en su caso, las costas del procedimiento de apremio (como por ejemplo, la factura pagada al registrador de la propiedad por la inscripción de una anotación preventiva de embargo).
¿Qué es el procedimiento de apremio?
Es el procedimiento mediante el cual la propia administración pública, sin intervención de los tribunales de justicia, se encarga del cobro de las deudas dinerarias, llegando al embargo de cuentas corrientes o bienes del deudor si fuera necesario.
La vía de apremio es un procedimiento exclusivamente administrativo y su competencia corresponde únicamente a la Administración tributaria.
¿En caso de tener abiertos varios procedimientos de recaudación de deudas, como procederán?
En caso de que el procedimiento de apremio concurra con otros procedimientos de ejecución, no se acumularán.
En caso de coincidir con otros procedimientos de recaudación de deudas o procedimientos de ejecución se establecerán las siguientes reglas de preferencia para el cobro de las deudas:
- Concurrencia con procedimientos singulares de ejecución: será preferente el embargo más antiguo. A estos efectos, lo relevante será la fecha de la diligencia de embargo.
- Concurrencia con procedimientos concursales o universales de ejecución: el procedimiento de apremio será preferente siempre que la providencia de apremio se hubiera dictado con anterioridad a la fecha de declaración de concurso.
¿En qué casos se podría suspender el procedimiento de apremio?
Sólo se suspendería en los supuestos previstos en la normativa tributaria que indicamos a continuación:
- Cuando el interesado demuestre que se ha producido en su perjuicio error material, aritmético la determinación de la deuda o que ésta se ha extinguido (por ingreso, condonación, compensación o prescripción), ha sido aplazada o está suspendida.
- Tercerías. Cuando un tercero solicite el levantamiento del embargo por entender que le pertenece el dominio del bien embargado con preferencia a la Hacienda pública. Para ello deberá plantear una reclamación de tercería ante el órgano competente: esta reclamación sólo suspenderá el procedimiento cuando se trate de una tercería de dominio. En la tercería de mejor derecho el procedimiento seguirá hasta la realización de los bienes, consignándose el importe obtenido.
- En los casos previstos en la normativa de los recursos y reclamaciones económico-administrativas y demás previstos en la normativa tributaria (básicamente, artículos 224 y 233 de la LGT).
¿Cómo y cuándo se inicia el procedimiento de apremio para la liquidación de la deuda?
El procedimiento de apremio se inicia mediante la notificación al obligado tributario de la providencia de apremio en la que se identifica la deuda pendiente, se liquidan los recargos del periodo ejecutivo y se le requiere para que efectúe el pago.
Una vez finalizado el plazo para el pago voluntario, el periodo ejecutivo se inicia automáticamente al día siguiente.
Una vez iniciado el periodo ejecutivo, la Administración podrá iniciar el procedimiento de apremio. Para ello deberá notificar la providencia de apremio al obligado al pago de la deuda.
La providencia de apremio tiene la misma fuerza ejecutiva que una sentencia judicial para proceder contra el patrimonio del obligado tributario.
Una vez notificada la providencia de apremio, ¿Qué pasos seguirán para cobrar la deuda?
Una vez notificada la providencia de apremio se dispone de un nuevo plazo de ingreso para el pago de la deuda.
La diferencia entre realizar el pago de la deuda antes de la notificación de la providencia de apremio o después de finalizar el plazo indicado en la misma será el tener que abonar también:
- el recargo de apremio ordinario
- los intereses de demora por la cantidad adeudada
- y las costas del procedimiento de apremio.
Una vez transcurrido el plazo para el pago de la deuda pendiente indicado en la providencia de apremio sin haberse realizado la liquidación de la misma, la Administración tributaria podrá ejercer su poder para el cobro de la deuda pendiente, mediante la ejecución de las garantías y la práctica de embargos.
¿Qué motivos podrían alegarse para recurrir la providencia de apremio?
Unicamente serán admisibles los siguientes motivos de oposición:
- Extinción total de la deuda o prescripción del derecho a exigir el pago.
- Solicitud de aplazamiento, fraccionamiento o compensación en periodo voluntario y otras causas de suspensión.
- Falta de notificación de la liquidación.
- Anulación de la liquidación.
- Error u omisión en el contenido de la providencia de apremio que impida la identificación del deudor o la deuda apremiada.
¿Qué es la Ejecución de garantías?
Una vez notificada la providencia de apremio, el obligado tributario podrá realizar el pago en el plazo indicado en la misma. Finalizado este plazo, la Administración podrá proceder contra el patrimonio del deudor.
En el caso de que la deuda estuviera garantizada se procederá en primer lugar a ejecutar la garantía (antes de embargar) a través del procedimiento de apremio.
Existen dos supuestos en que la Administración podría embargar bienes aunque existan garantías constituidas:
- cuando la garantía no sea proporcionada a la deuda garantizada
- o cuando el obligado lo prefiera solicitándolo y señalando los bienes a embargar.
Embargo de los bienes. ¿En qué orden embargarían los bienes?
Existen unos criterios que determinan el orden a seguir en el embargo:
- Acuerdo con el obligado tributario. A solicitud del obligado tributario se podrá alterar el orden de embargo siempre que los bienes señalados garanticen el cobro con la misma eficacia y prontitud y sin perjuicio de terceros.
- Si no hubiera acuerdo se embargarán los bienes teniendo en cuenta la mayor facilidad de su enajenación y la menor onerosidad de ésta para el obligado.
- En su defecto se seguirá el siguiente orden:
- Dinero en efectivo o depositado en entidades de crédito.
- Derechos y valores realizables a corto plazo. Aquellos que pueden realizarse en plazo no superior a seis meses.
- Sueldos, salarios y pensiones.
- Bienes inmuebles.
- Intereses, frutos y rentas.
- Establecimientos mercantiles e industriales.
- Metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería y antigüedades.
- Bienes muebles y semovientes.
- Derechos y valores realizables a largo plazo (realizables en más de seis meses).
Los bienes y derechos conocidos se embargarán según el orden anterior hasta que se presuma cubierta la deuda. No obstante, existen dos reglas especiales:
- Se embargarán en último lugar aquellos bienes y derechos para los que sea necesaria la entrada en el domicilio del obligado tributario, como puedan ser obras de arte depositadas en el domicilio del obligado tributario.
- No se podrán embargarán los bienes declarados inembargables por las leyes. Por ejemplo, los derechos consolidados en un fondo de pensiones, los útiles con que se ejerza el oficio, etcétera. Especial relevancia tiene la parte inembargable del sueldo o salario.
¿Cómo y a qué personas relacionadas con el deudor notificarán el embargo?
Las actuaciones de embargo se realizan mediante la notificación de diligencia de embargo. Esta notificación la harán llegar primero a la entidad relacionada con el bien a embargar (por ejemplo, a la sucursal bancaria si se va a embargar una cuenta de crédito) y posteriormente al obligado tributario, así como a otros terceros, cotitulares o al cónyuge si son bienes gananciales.
Una vez notificada la diligencia de embargo, se puede recurrir o reclamar sobre ella, pero sólo aludiendo a alguno de los siguientes motivos:
- Extinción de la deuda o prescripción del derecho a exigir el pago.
- Falta de notificación de la providencia de apremio.
- Incumplimiento de las normas del embargo contenidas en la LGT.
- Suspensión del procedimiento de recaudación.
¿Cuándo finalizaría el procedimiento de apremio?
El procedimiento de apremio terminaría:
- Con el pago de la cantidad debida: que será la suma de la deuda no ingresada, recargos, intereses y costas. En el caso de pagar sólo una parte de la deuda tributaria el procedimiento de apremio, seguirá adelante por la cantidad aún pendiente.
- O terminaría en el caso de declararse la deuda total o parcialmente incobrable, una vez que se declaran fallidos todos los obligados al pago debido a que la Administración ignore la existencia de bienes o derechos embargables o realizables para el cobro de la deuda.
Si no se dispone de bienes ni dinero a embargar, ¿qué ocurriría?
En el caso de que la deuda se declare incobrable no se elimina la deuda tributaria.
Sólo se extinguirá la deuda en caso de que prescribiera el derecho a exigir el pago, salvo que con anterioridad se reanude de nuevo el procedimiento por tener conocimiento de la existencia de nuevos bienes o cantidades dinerarias.
Si los bienes conocidos sólo alcanzaran a cubrir una parte de la deuda se considerará fallido parcial, quedando el resto pendiente hasta que prescriba o se dispongan de nuevos bienes.
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Hola, hoy he recibido una notificacion diciendome que si no abono de manera inmediata el importe de 500 € de una multa que me pusieron en junio se procedera a su cobro mediante via de apremio, el caso es que no tengo trabajo, la cuenta corriente esta a 0€ y lo unico que tengo a mi nombre es un ford focus del 2008 que obviamente vale muchisimo mas de 500€, la pregunta es… me embargaran el coche por la multa???
No lo creo, pero llegado el caso, sí que podrían hacer.
Salu2.
hola me ha llegado de la dependencia de recaudacion de deudas de menor cuantia una comunicacion de inicio de actuaciones de embargo por una multa de trafico de 600 euros, solo tengo mi coche y cobro una ayuda familiar me pueden quitar el coche? tiene mas de 10 años y no cubriria la deuda y la ayuda familiar? es todo lo que tengo y me es indispensable el coche para buscar empleo y la ayuda tambien me es indispensable porque tengo 2 hijas a cargo .
Alguien me puede ayudar?
Gracias.
La ayuda familiar te refieres a un subsidio, porque si es el caso, te lo quitarán.
Salu2.
Bueno gracias por contestar en mi caso e ido a hacienda y me han dado un aplazamiento y fraccionamiento del pago.
Nos alegramos que hayas solucionado el problema.
Salu2.
Me ha llegado una notificación de sanción del Ayuntamiento de Punta Umbría (Huelva) a mi domicilio de Córdoba donde me comunican que debo efectuar el pago de una multa por haber sobrepasado el tiempo que figura en tiquet de aparcamiento de zona ORA, si bien en dicha notificación figura como denunciante una persona cuya profesión , según consta, es controlador de zona ORA y como domicilio del denunciante figura el Ayuntamiento de Punta Umbría. Ya hace unos cuantos años me pusieron otra multa en relación al estacionamiento en zona ORA que recurrí, ya que la persona que multaba se identificaba con un número, que no se correspondía con ningún agente de la Autoridad, y finalmente quedó archivada. He consultado con mi seguro en el mismo sentido y me dijeron que últimamente los Ayuntamientos revisten a estas personas del carácter de Agente de la Autoridad figurando como órgano instructor el Alcalde-Presidente, al objeto de que prosperen dichas sanciones.
Me gustaría saber si es esto correcto, o en todo caso si hay otro motivo para alegar en este tipo de sanciones
No estoy muy dicho en temas de multas, eso se encarga otra persona, pero yo creo que deberías de hacer caso a tu seguro.
Por otro lado, ten en cuenta que si recurres ya no tendrás derecho a la reducción.
Salu2.
hola me llego una notificacion hace 6 meses de la deuda k llevo pero aun no me han quitado el auto que compre queria saber el plazo que tengo desdes el dia de la notificacion para cancelar la deuda la verdad que no la he pagado por el monto altisimo que me piden pero recie en octubre veran si me pueden dar un credito para pagar la deuda cuanto tiempo me queda ???? espero su respuesta gracias.
Los procedimientos son muy lentos…
Desconozco los plazos exáctos.
Lo malo es que si tienes ya una deuda sin pagar, lo más probable es qeu te han metido en una lista de morosos y no te van a conceder ningún préstamo.
Salu2
¿Que tiempo transcurre desde que finaliza el periodo para realizar el pago de una deuda en periodo ejecutivo sin aportar garantías y el posible procedimiento de embargo?
gracias
Lease el artículo de arriba.
Salu2.
Si un ayuntamiento que no trabaja con ningún organismo autónomo de gestión tributaria, te reclama el pago de una denuncia de 60 € , tiene manera alguna de acceder a tu nomina, o embargar cuAlquier tipo de bien,para poder cobrarse dicho importe? Este ayuntamiento no esta si quiera en la misma comunidad en la que resido.
Remite la deuda a la Agencia Tributaria.
he recibido una notificación por la que el Servicio Murciano de Salud me requiere el pago de una factura por asistencia sanitaria en urgencias, bajo el concepto «precio público». Me dan un mes para interponer recurso de reposición o ir al contencioso económico-administrativo. Voy a presentar recurso de reposición, solicitando la rebaja de la factura y la paralización del plazo para pagar la factura recurrida. ¿Se paraliza el plazo para el pago de la factura hasta que la Administración resuelva el recurso de reposición, o, directamente pasan a la vía de apremio?.
Con la administración siempre es paga primero y después recurrir.
Salu2.
Tengo con Hacienda de 7400 euros, y figura como incobrable; significa que han parado los embargos?
GRACIAS
No tiene porqué.
Salu2.
me ha llegado un procedimiento de apremio por importe de 1900 en multas de velocidad en la m-30 que nunca me han notificado, que puedo hacer. No tengo dinero, Que me pueden enbargar, si estoy en alguna cuenta con alguien, tirarian de esa cuenta?
Es posible que la dirección que figure en el Permiso de circulación del coche en el que seas titular no esté actualizada. Revísalo para actualizarla si fuera necesario.
Respecto a esas multas, podrías solicitar información en Tráfico para ver cuándo y cómo te han intentado notificar.
El procedimiento de embargo para el cobro de esa deuda sino sequirá su curso embargándolo los bienes que tengas tal cual indicamos en el artículo superior.
Salu2